사업체 세금 서비스

사업체 세금은 개인 세금보다 복잡하고 위험 부담이 큽니다. 잘못된 법인 구조, 분기별 납부 누락, 급여세 입금 오류는 수천 달러의 패널티와 이자를 초래할 수 있습니다. Myung Keon Kim CPA는 뉴욕 소기업 환경에서 일반적인 모든 법인 유형 — 개인사업자, 파트너십, S-Corp, C-Corp, 비영리단체 — 의 사업체 세금 신고서를 작성합니다.

법인 유형별 신고서

개인사업자 및 단독 LLC

개인사업자는 Form 1040에 첨부하는 Schedule C에 사업 소득과 비용을 신고합니다. 모든 순이익에는 자영업세(순이익 $184,500까지 15.3%, 초과분은 2.9%)가 부과됩니다. 자영업세 공제(자영업세의 50%)와 QBI 공제(§199A, 적격 사업 소득의 최대 20%)가 이 부담을 부분적으로 상쇄할 수 있습니다.

파트너십 (Form 1065)

파트너십은 정보 신고서인 Form 1065를 제출합니다 — 파트너십 자체는 연방 소득세를 납부하지 않습니다. 소득, 공제, 세액 공제는 Schedule K-1(Form 1065)을 통해 파트너에게 전달되며, 각 파트너가 개인 신고서에 신고합니다. 뉴욕주는 별도의 파트너십 신고서(Form IT-204)와 뉴욕주 거주자 또는 뉴욕주 소득이 있는 파트너 각각에게 뉴욕 K-1을 요구합니다.

S-Corp (Form 1120-S)

S-Corp는 급여(급여세 부과)와 분배금(자영업세 미부과)을 분리할 수 있어 소기업주에게 인기가 높습니다. 단, IRS는 사업에 종사하는 S-Corp 주주가 "합리적인 급여"를 받도록 요구합니다. 급여세를 피하기 위해 급여를 낮추는 것은 감사의 적신호입니다. S-Corp 고객에게는 방어 가능한 합리적 급여를 결정하고, 해당 급여로 급여 처리를 실행하고, 급여 대 분배금 비율을 최적화하는 것을 도와드립니다.

C-Corp (Form 1120)

C-Corp는 Form 1120을 제출하고 21%의 단일 연방세율로 납세합니다. 뉴욕주는 C-Corp에게 Article 9-A(법인 프랜차이즈세)를 부과하며, 대부분의 소기업에는 6.5% 세율이 적용됩니다. 뉴욕시는 뉴욕시에서 사업을 영위하는 C-Corp에게 일반 법인세(GCT)를 추가로 부과합니다. C-Corp는 이중 과세 — 법인이 소득을 얻을 때 법인세, 주주에게 배당금을 지급할 때 개인세 — 가 발생할 수 있습니다.

비영리단체 (Form 990)

§501(c)(3) 및 기타 §501(c) 범주의 세금 면제 단체는 Form 990(또는 총수입에 따라 990-EZ 또는 990-N)을 제출해야 합니다. 신고 지연 시 자동 패널티(소규모 단체의 경우 매년 물가에 따라 조정되는 상한이 적용되는 일일 벌금)가 부과되며, 3년 연속 미신고 시 세금 면제 지위가 자동으로 취소됩니다.

분기별 예납세

급여를 통한 원천징수가 없는 사업주는 분기별 예납세를 납부해야 합니다. IRS는 연간 세액을 충분히 미리 납부하지 않으면 §6654에 따른 미납 패널티를 부과합니다. 세이프 하버 규정: 전년도 세액의 100%(전년도 조정총소득이 $150,000 초과 시 110%)를 납부하거나, 당해 연도 세액의 90%를 납부합니다. 매분기 사업 소득 변동, 공제, 세액 공제를 고려하여 예납세를 계산해 드립니다.

법인 선택 및 구조 조정

처음 선택한 법인 구조가 현재 사업 상황에 최적이 아닐 수 있습니다. 연간 순이익이 $150,000인 개인사업자는 연간 약 $21,000의 자영업세를 납부하고 있습니다 — S-Corp 선택으로 상당 부분 절감할 수 있습니다. 구조 조정의 세금 영향을 모델링한 후 권장사항을 제시하며, IRS 선택 서류(S-Corp 선택을 위한 Form 2553, 법인 분류 선택을 위한 Form 8832) 제출을 처리합니다.

자주 묻는 질문