국제 세무 서비스

국제 세무 준수는 미국 세법에서 가장 복잡하고 패널티가 가장 높은 분야 중 하나입니다. 한국 은행 계좌(국민은행, 신한, 우리 등), 한국 부동산, 한국 사업체 지분, 가족으로부터의 해외 송금 등 한국과의 금융 연결 고리가 있다면, IRS는 대부분의 세금 소프트웨어가 올바르게 처리하지 못하는 상세한 신고를 요구합니다. Myung Keon Kim CPA는 미국과 한국 두 시스템을 모두 이해하는 전문가로서 한국계 미국인, 한국 비자 소지자, 이중 신분 신고자를 위한 국제 세무 서비스를 제공합니다.

FBAR — 해외 금융 계좌 신고 (FinCEN Form 114)

한국 은행 계좌의 연중 합산 잔액이 어느 시점에라도 $10,000을 초과했다면 FinCEN Form 114를 전자 신고해야 합니다. 이는 세금 신고서와 별도로 제출합니다. 연간 신고 기한은 4월 15일이며 자동으로 10월 15일까지 연장됩니다. 비고의적 실수로 신고를 누락해도 계좌당 연간 최소 $10,000의 패널티가 부과될 수 있습니다.

많은 한인 분들이 "제 한국 계좌는 금액이 작다"거나 "이미 한국에서 세금을 냈다"고 생각하여 신고하지 않습니다. 하지만 FBAR는 세금 납부와 무관하게 신고 의무가 있으며, 모든 계좌를 합산하여 $10,000 기준을 판단합니다.

FATCA — Form 8938 (해외 금융 자산 신고)

Form 8938은 연방 세금 신고서에 첨부하며, 해외 금융 자산이 기준 금액을 초과하는 경우 신고합니다. FBAR와 달리 Form 8938은 금융 계좌뿐만 아니라 해외 주식, 파트너십 지분, 해외 발행 어음, 해외 법인 지분도 포함합니다. 미국 거주 단신 납세자의 경우 연말 기준 $50,000 또는 연중 $75,000이 기준입니다.

Form 5471 — 해외 법인 신고

한국 법인(주식회사)의 10% 이상 지분을 보유한 미국 주주는 세금 신고서와 함께 Form 5471을 제출해야 합니다. 이는 법인의 소득, 재무상태표, 미국-해외 간 거래를 공시하는 정보 신고서입니다. 피지배 해외 법인(CFC)의 10% 미국 주주인 경우, 배당금을 받지 않더라도 Subpart F 소득과 GILTI(전 세계 무형 자산 저세율 소득)에 대한 세금이 부과될 수 있습니다.

Form 3520 — 해외 신탁 및 증여

한국 가족으로부터 $100,000 이상을 받으셨나요? 연간 해외인으로부터 $100,000을 초과하는 금액을 받는 경우 Form 3520에 신고해야 합니다. 이것이 증여라도 마찬가지입니다. 이 양식은 증여에 대한 세금 부담을 만들지 않지만, 신고 누락 시 증여 금액의 5%가 매월 패널티로 부과됩니다(최대 25%).

해외 세액 공제 — Form 1116

미국에서도 과세되는 한국 소득에 대해 한국에 세금을 납부했다면, Form 1116으로 해외 세액 공제를 청구하여 미국 세금 부담을 달러 대 달러로 상쇄할 수 있습니다. 한미 조세 조약은 배당금, 이자 등에 대한 원천세를 줄여주며, 이것이 세액 공제 계산과 상호 작용합니다.

간소화 신고 준수 절차

몇 년치 FBAR를 신고하지 않았거나 해외 소득을 신고하지 않았고, 그 실패가 비고의적이었다면, IRS 간소화 신고 준수 절차(Streamlined Filing Compliance Procedures)를 통해 크게 줄어든 패널티로 준수 상태가 될 수 있습니다. 국내 간소화 절차(Streamlined Domestic Offshore Procedures)는 3년치 수정 신고서와 6년치 FBAR 제출, 최고 합산 잔액의 5% 패널티가 필요합니다. 전체 패널티 노출과 비교하면 수만 달러를 절감할 수 있습니다.

자주 묻는 질문

FBAR란 무엇이며 누가 신고해야 하나요?

FBAR는 FinCEN Form 114, 해외 금융 계좌 신고서입니다. 미국인(시민권자, 영주권자, 거주 외국인)으로서 연중 어느 시점에 총 잔액이 $10,000을 초과하는 해외 금융 계좌를 보유했거나 서명 권한이 있었다면 신고해야 합니다. 신고 기한은 4월 15일이며 자동으로 10월 15일까지 연장됩니다. 고의적 미신고 패널티는 위반당 계좌 잔액의 50% 또는 매년 물가에 따라 조정되는 민사 벌금 중 높은 금액입니다.

FATCA(Form 8938)도 신고해야 하나요?

Form 8938은 일정 기준 이상의 해외 금융 자산을 보유한 경우 연방 세금 신고서에 첨부해야 합니다. 미국 거주 단신 납세자의 경우 연말 기준 $50,000 또는 연중 $75,000을 초과하면 신고 의무가 발생합니다. 기혼 공동 신고는 기준이 두 배입니다. FATCA는 FBAR보다 더 많은 자산 유형을 포함합니다. 같은 해에 FBAR와 Form 8938 모두 신고해야 할 수 있습니다.

한미 조세 조약은 저에게 어떤 혜택이 있나요?

미국-한국 소득세 조약(1979년, 개정)은 양국에서 발생한 소득에 대한 이중 과세를 줄이거나 없앱니다. 주요 조항으로는 배당금(10-15%), 이자(12%), 로열티(10-15%)에 대한 원천세 감면이 있습니다. 미국은 시민권자와 거주자에게 저축 조항에 따라 전 세계 소득에 과세할 수 있지만, 조약 혜택을 청구하여 미국 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 조약 입장은 Form 8833에 보고해야 합니다.

해외 계좌 미신고 패널티는 얼마나 심각한가요?

패널티는 매우 심각합니다. 비고의적 FBAR 위반의 경우 연간 위반당 최대 $10,000의 패널티가 부과됩니다. 고의적 위반의 경우 계좌 잔액의 50% 또는 매년 물가에 따라 조정되는 민사 벌금 중 높은 금액이 연간 부과됩니다. FATCA(Form 8938) 패널티는 미신고 시 $10,000부터 시작하며, IRS 통지 후 30일마다 $10,000씩 추가됩니다. 미신고 해외 계좌가 있다면 간소화 신고 준수 절차(Streamlined Filing Compliance Procedures)를 통해 패널티를 크게 줄일 수 있습니다.