급여 서비스
급여 처리는 단순한 숫자 계산이 아닙니다. 연방과 뉴욕주의 원천징수 규정, 납부 기한, 분기별 보고서, 연말 W-2 발급까지 — 하나라도 빠지거나 늦으면 패널티가 발생합니다. Myung Keon Kim CPA의 급여 서비스는 이 모든 것을 처리하여 사업주가 사업에 집중할 수 있게 합니다.
급여 처리 서비스 내용
전체 급여 처리 서비스를 제공합니다:
- 직원별 총 급여 계산 (정규직, 시간제, 팁 직원 포함)
- 연방 소득세, 사회보장세(6.2%), 메디케어세(1.45%) 원천징수
- 뉴욕주 및 뉴욕시 소득세 원천징수
- 고용주 부담 FICA(6.2% 사회보장 + 1.45% 메디케어) 계산
- IRS EFTPS를 통한 연방 세금 전자 납부
- 뉴욕주 세금 전자 납부
- 분기별 Form 941 (연방 고용주 세금 신고서) 작성 및 제출
- 연간 Form 940 (연방 실업 세금 신고서) 작성 및 제출
- 연말 W-2 작성 및 직원 배부
- W-3 작성 및 SSA 제출
뉴욕 노동법 준수
뉴욕주는 고용주에게 부과하는 규정이 전국에서 가장 복잡한 주 중 하나입니다. 뉴욕시 최저 임금($17.00/시간), 식당 팁 직원의 팁 공제(Tip Credit) 조건, 병가 및 가족 휴가 규정, 급여 명세서 요건 등을 모두 고려하여 급여를 처리합니다.
특히 식당 사업주들은 팁 공제 조건(첫 근무 전 서면 통지, 팁을 포함한 임금이 최저 임금에 도달하는지 여부 등)을 지키는 데 어려움을 많이 겪고 계십니다. 이 부분을 명확하게 설명하고 올바르게 처리할 수 있도록 도와드립니다.
직원 vs. 독립 계약자 분류
IRS와 뉴욕주는 직원과 독립 계약자를 엄격하게 구분합니다. 직원을 독립 계약자(1099)로 잘못 분류하면 미납 급여세, 패널티, 이자가 소급 적용될 수 있습니다. 뉴욕주는 직원 분류에 있어 연방보다 더 엄격한 기준을 적용합니다.
새로운 작업자를 채용하기 전에 올바른 분류 방법을 컨설팅 받으시면 나중에 발생할 수 있는 큰 문제를 예방할 수 있습니다.
신탁기금 회수 패널티 주의
원천징수된 급여세는 직원의 돈을 정부에 맡아 보관하는 것입니다. 이 돈을 다른 용도로 사용하거나 적시에 IRS에 납부하지 않으면, IRS는 사업체뿐만 아니라 사업주 개인에게도 신탁기금 회수 패널티(TFRP)를 부과할 수 있습니다. 사업체가 폐업해도 이 패널티는 개인 자산으로 추징됩니다.
급여세 문제는 발생하면 복잡해집니다. 처음부터 올바르게 처리하는 것이 가장 중요합니다.
자주 묻는 질문
급여세를 제때 납부하지 않으면 어떤 패널티가 있나요?
급여세 미납부는 IRS의 가장 엄격한 집행 수단 중 하나인 신탁기금 회수 패널티(Trust Fund Recovery Penalty, TFRP)를 촉발할 수 있습니다. TFRP는 사업주 개인을 미납 급여세에 대해 개인적으로 책임지게 합니다 — 즉, 사업체가 폐업해도 사업주 개인 자산으로 징수할 수 있습니다. 또한 납부가 늦어진 기간에 따라 미납액의 2%, 5%, 10% 또는 15%의 납부 지연 패널티가 한 번 부과되고, 이자가 별도로 붙습니다.
뉴욕시 최저 임금은 얼마인가요?
뉴욕시와 롱아일랜드·웨스트체스터의 최저 임금은 시간당 $17.00이며, 뉴욕주의 나머지 지역은 $16.00입니다. 뉴욕주는 식당의 팁 공제(Tip Credit)를 폐지하지 않았습니다. 조건을 충족하면 식당의 팁 직원에게 팁 공제를 적용하여 더 낮은 현금 임금을 지급할 수 있습니다. 뉴욕 최저 임금은 매년 인상되므로 최신 정보를 확인하는 것이 중요합니다.
W-2와 1099의 차이는 무엇인가요?
W-2는 정규 직원(employee)에게 발급되며, 고용주가 소득세, 사회보장세, 메디케어세를 원천징수하고 고용주 몫의 FICA세도 납부합니다. 1099-NEC는 독립 계약자(independent contractor)에게 발급되며, 고용주는 어떤 세금도 원천징수하지 않고 계약자 본인이 자영업세를 납부합니다. IRS는 직원을 독립 계약자로 잘못 분류하는 것에 대해 엄격하며, 패널티와 미납 급여세를 추징할 수 있습니다.
급여 처리를 얼마나 자주 하나요?
고객의 필요와 직원 수에 따라 주급, 격주급, 반월급, 월급 주기로 처리합니다. 뉴욕주는 육체 노동자(manual worker)에게 매주 급여를 지급하도록 요구하며, 사무직 및 기타 직원에게는 최소 반월 1회 이상 지급해야 합니다. 급여 지급일에 모든 원천징수가 올바르게 처리되고, IRS와 뉴욕주에 적시에 세금이 입금되도록 관리합니다.